In vista dell'appuntamento annuale con la redazione della dichiarazione dei redditi, si trasmette la presente circolare al fine di richiedere le informazioni necessarie alla corretta compilazione del “modello 730/2021”.
A partire dalla retribuzione di competenza del mese di luglio, il datore di lavoro (o l’ente pensionistico) provvede a effettuare i rimborsi relativi all’Irpef e alla cedolare secca risultanti dalla dichiarazione, o a trattenere le somme o le rate (se è stata richiesta la rateizzazione), dovute a titolo di saldo e primo acconto delle imposte.
Per il corretto calcolo dell’IMU 2021 è necessario fornire anche la documentazione relativa a eventuali variazioni intervenute negli immobili, oltre che nel 2020, anche nel 2021 (acquisti, vendite, locazioni, variazione di destinazione o di possesso).
Oltre al modello CU e la comunicazione dei redditi dei fabbricati, qui di seguito l'elenco delle spese deducibili o detraibili.
| Tipologia di spese sostenute nel 2020 | Documenti da esibire |
|---|---|
| Spese sanitarie | *
Spese mediche specialistiche, analisi di laboratorio: fatture o
ricevute fiscali rilasciate dal medico o dalla struttura sanitaria * Medicinali: scontrino fiscale parlante con natura, qualità e quantità dei prodotti acquistati e codice fiscale del destinatario * Dispositivo medico con attestazione marcatura CE dir. 93/42/CEE * Protesi (occhiali, apparecchi acustici, ecc.): fatture o ricevute fiscali o scontrino fiscale “parlante” * Cure termali: fattura + prescrizione medica (per le spese fuori ticket) * Spese fisioterapiche e riabilitative: fattura (non serve più prescrizione) |
| Spese per portatori di handicap | Fatture
per acquisto di presidi medici, assistenza domiciliare, assistenza
specifica presso casa di cura, acquisto autoveicoli, acquisto cane guida
+ certificazione medica comprovante l’handicap, ad es. L.104/92 NOVITA’: detrazione acquisto strumenti e sussidi per soggetti con DSA |
| Assistenza personale per soggetti non autosufficienti | Fattura o ricevuta di pagamento o CU/buste paga badante + certificazione medica attestante la non autosufficienza (ASL o medico curante) |
| Spese veterinarie | Fatture/ricevute fiscali, scontrini fiscali per i farmaci |
| Premi per assicurazione | Quietanza di pagamento del premio + contratto di assicurazione NOVITA’: detrazione assicurazioni contro eventi calamitosi su abitazioni |
| Spese funebri | Fattura o ricevuta di pagamento |
| Spese di agenzia immobiliare | Fattura dell’agenzia immobiliare + contratto acquisto dell’abitazione principale |
| Interessi passivi per mutui | Per acquisto abitazione principale:
contratto di acquisto dell’immobile, contratto di mutuo, ricevute
quietanzate dalla banca relative alle rate di mutuo pagate e eventuali
altri oneri, fatture del notaio e dell’intermediario Per la costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale: contratto di mutuo, ricevute quietanzate dalla banca, fatture relative |
| Spese per asilo nido e scuola d’infanzia (materna) | Fattura o ricevuta attestante la spesa per frequenza di un asilo nido (pubblico o privato) o scuola d’infanzia sostenuta dai genitori |
| Spese per istruzione da materna fino scuola secondaria superiore | Ricevute versamento tasse iscrizione, contributi volontari e obbligatori, mensa, servizi integrati |
| Spese istruzione universitaria e specializzazione | Ricevute di versamento tasse iscrizione, tassa per test accesso e tasse per frequenza SSIS, master e specializzazioni |
| Contributo scolastico | Ricevuta della scuola o ricevuta di versamento postale/bancaria attestante la somma versata, la causale (innovazione tecnologica, edilizia scolastica o ampliamento offerta formativa) |
| Spese per attività sportive dilettantistiche dei figli tra 5 e 18 anni | Fattura o ricevuta di pagamento per iscrizioni o abbonamento ad associazioni sportive dilettantistiche, palestre, piscine o altri impianti sportivi |
| Addetti ai servizi domestici e familiari | * ricevuta di pagamento: bollettini postali e MAV/PAGOPA. * voucher – ricevuta acquisto e comunicazione Inps per utilizzo |
| Contributi previdenziali | Ricevute di versamento: assicurazione casalinghe, riscatto laurea, contributi INPS, ecc. |
| Assegno periodico per l’ex-coniuge | Ricevute di versamento + sentenza di separazione + codice fiscale del coniuge |
| Previdenza complementare | Ricevute di versamento a fondi di previdenza complementare (anche per familiari a carico) |
| Spese adozione internazionale | Dichiarazione delle spese sostenute emessa dall’ente autorizzato |
| Erogazioni liberali | Ricevuta
di versamento postale o bancario o carta di credito a favore di: clero,
Chiese, ONLUS, società mutuo soccorso, enti promozione sociale, ONG,
ecc. NOVITA’: erogazione liberale per l’emergenza Covid-19 |
| Altri oneri | Ricevuta di versamento per Consorzi di Bonifica, assistenza sanitaria integrativa |
| Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio per le quali spetta la detrazione del 41% o del 36% – 50% | Se inizio lavori dopo il 01/01/2011:
fatture e relativi bonifici bancari o postali + comunicazione all’ASL e
ricevuta della raccomandata dell’invio (se dovuta) + visura con dati
catastali immobile ristrutturato Per interventi condominiali: dichiarazione dell’amministratore condominiale. Per acquisto o costruzione di box auto pertinenziale: acquisto: atto di acquisto, dichiarazione del costruttore con indicazione del costo di costruzione; costruzione: permesso a costruire, fatture e bonifici, dati catastali nuovo box auto |
| Spese di riqualificazione energetica del patrimonio edilizio per le quali compete la detrazione del 55%- 65% | Fatture e relativi bonifici bancari o postali + asseverazione di un tecnico abilitato ovvero certificazione dei produttori per infissi e pannelli solari; attestazione di certificazione energetica; scheda informativa sugli interventi realizzati; mail conferma invio all’Enea |
| Spese per il “Bonus Arredi” | Fatture e bonifici di pagamento o ricevuta pagamento carta di credito/bancomat + estratto conto banca/carta di credito dove compaia la spesa |
| Spese per il “Bonus Verde” | Fatture e bonifici di pagamento o ricevuta pagamento carta di credito/bancomat + estratto conto banca/carta di credito dove compaia la spesa |
| Spese per Bonus Facciate | NOVITA’: fatture e relativi bonifici “parlanti” + certificato di destinazione urbanistico zona A o B o dichiarazione sostitutiva di atto notorio |
| Superbonus 110% | NOVITA’: fatture e relativi bonifici “parlanti” – Se lavori terminati consultare l’elenco documenti della circolare 30/E del 2020. |
| Detrazione per canone di locazione per abitazione principale e per studenti fuori sede (anche per corsi laurea in paesi UE o SEE) | * Contratto di locazione stipulato ai sensi della legge 431/1998 e registrato * Per studenti: contratto stipulato con enti universitari, collegi, ecc. e ricevuta pagamento canone |
| Spesa per abbonamento trasporto pubblico | Ricevute pagamento abbonamento treni – autobus, anche per familiari a carico |
| Bonus Vacanze | NOVITA’: fattura + ricevuta pagamento + riepilogo dati da sito Agenzia Entrate |