Informazione Tecnico Giuridica

La legge di bilancio 2025 (L. 207/2024) interviene in modo significativo sulle detrazioni IRPEF per carichi di famiglia , ridefinendo requisiti, categorie e modalità di compilazione dei modelli 730/2026 e REDDITI PF 2026 . Si tratta di una revisione strutturale che incide sia sui figli a carico sia sugli altri familiari, con effetti immediati per contribuenti e professionisti. 1. Figli fiscalmente a carico: nuove regole La riforma modifica l’art. 12 del TUIR, introducendo limiti più precisi per l’accesso alle detrazioni. Detrazioni ammesse Le detrazioni spettano per: figli di età tra 21 e 29 anni , non disabili ; figli di età pari o superiore a 21 anni con disabilità accertata ex L. 104/92 . Detrazioni abolite Eliminata la detrazione per i figli non disabili dai 30 anni in su ; il beneficio si ferma al mese precedente il compimento dei 30 anni . Nessuna detrazione per i figli under 21 , già coperti dall’assegno unico universale . Altre precisazioni Restano irrilevanti: convivenza; re...

  ✍️ Aggiornamento informativo per i contribuenti 💰 IMU 2026 – Scadenza e modalità di pagamento A breve saranno inviati gli estremi per il pagamento dell’ IMU , in scadenza il 16 giugno 2026 . Per chi ha attivo l’addebito diretto, l’importo sarà prelevato automaticamente secondo gli accordi in essere. 📄 Documentazione per Modello 730 e Redditi 2025 È richiesta la consegna della documentazione aggiornata per la predisposizione del Modello 730 o del Modello Redditi (ex Unico) . 👉 Importante: in caso di pensionamento o cambio del datore di lavoro , occorre comunicarlo subito: il conguaglio sarà effettuato dal nuovo sostituto d’imposta e deve essere correttamente indicato in dichiarazione. 📆 Scadenze fiscali 2026 30 giugno 2026 → versamenti a saldo e primo acconto 30 luglio 2026 → pagamento con maggiorazione dello 0,40% Possibile rateizzazione con interessi pari al 4% annuo (0,33% mensile) 🧾 Oneri detraibili e deducibili Sono disponibili le principali categorie di spese che...

 L'Agenzia delle Entrate ha approvato il modello 730/2024, relativo al periodo d'imposta 2023, con le seguenti novità: 1. Estensione del modello 730 a nuove categorie di soggetti: Comunicare la rivalutazione dei terreni (art. 2 DL 282/2002) Dichiarare redditi di capitale di fonte estera (assoggettati a imposta sostitutiva) Assolvere agli adempimenti relativi al monitoraggio delle attività estere (IVIE, IVAFE, imposta cripto-attività) Nuovo quadro W nel modello 730/2024: Sezione II: Rivalutazione del valore dei terreni Sezione III: Redditi di capitale soggetti a imposizione sostitutiva Quadro W: Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale 2. Presentazione del modello 730/2024 senza sostituto: Precompilato o ordinario Indipendentemente dall'avere o meno un sostituto d'imposta Inserire la lettera "A" nella casella "730 senza sostituto" Barrare la casella "Mod. 730 dipendenti senza sostituto" Pagamento tramite modello F2...

La volontà di presentazione senza modifiche è espressa dal contribuente al CAF/professionista con un’apposita dichiarazione A decorrere dalle dichiarazioni precompilate modelli 730/2023 relative al periodo d’imposta 2022, in caso di presentazione delle stesse senza modifiche, direttamente dal contribuente, tramite il sostituto d’imposta che presta assistenza fiscale o mediante un CAF o un professionista, non si effettua il controllo formale sui dati relativi agli oneri deducibili e detraibili indicati nella dichiarazione precompilata e forniti all’Agenzia delle Entrate da soggetti terzi, ai sensi dell’art. 5 comma 1 del DLgs. 175/2014, come sostituito dall’art. 6 del DL 73/2022. A tal proposito l’Agenzia, con la circolare 19 giugno 2023 n. 14, ha chiarito che in questo caso il contribuente non è tenuto a esibire al CAF o al professionista la documentazione relativa agli oneri indicati nella dichiarazione precompilata, forniti all’Agenzia delle Entrate da soggetti terzi, e il CAF o il p...

Nel modello REDDITI PF 2022 devono essere compilati i righi RP41-RP47 Per le spese documentate sostenute tra il 26 giugno 2012 e il 31 dicembre 2024, per gli interventi volti al recupero edilizio degli edifici, ai sensi dell’art. 16-bis del TUIR, spetta la detrazione IRPEF del 50% fino a un ammontare complessivo delle spese non superiore a 96.000 euro per unità immobiliare, che deve essere ripartita in 10 quote annuali di pari importo. Ove si intenda fruire dell’agevolazione direttamente nella propria dichiarazione dei redditi devono essere compilati i righi RP41-RP47 del modello REDDITI PF (i medesimi righi devono essere compilati per la detrazione “acquisti” spettante ai sensi dell’art. 16-bis comma 3 del TUIR). Nel caso si intenda optare, in luogo della fruizione in dichiarazione, per la cessione del credito o per il c.d. “sconto sul corrispettivo”, di cui all’art. 121 del DL 34/2020, relativamente alle spese sostenute negli anni dal 2020 al 2024 (2025 con superbonus di cui all’art....

In vista dell'appuntamento annuale con la redazione della dichiarazione dei redditi, si trasmette la presente circolare al fine di richiedere le informazioni necessarie alla corretta compilazione del “modello 730/2021”. A partire dalla retribuzione di competenza del mese di luglio, il datore di lavoro (o l’ente pensionistico) provvede a effettuare i rimborsi relativi all’Irpef e alla cedolare secca risultanti dalla dichiarazione, o a trattenere le somme o le rate (se è stata richiesta la rateizzazione), dovute a titolo di saldo e primo acconto delle imposte. Per il corretto calcolo dell’IMU 2021 è necessario fornire anche la documentazione relativa a eventuali variazioni intervenute negli immobili, oltre che nel 2020, anche nel 2021 (acquisti, vendite, locazioni, variazione di destinazione o di possesso). Oltre al modello CU e la comunicazione dei redditi dei fabbricati, qui di seguito l'elenco delle spese deducibili o detraibili.     Tipologia di spese sostenute nel 2020 Docu...

/ Massimo NEGRO Martedì, 3 marzo 2020 5-7 minuti Prorogato al 31 marzo il termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate delle Certificazioni Uniche 2020 e delle comunicazioni dei dati per la precompilazione delle dichiarazioni; rinvio al 5 maggio della messa a disposizione delle dichiarazioni precompilate; anticipazione al 2020 del termine del 30 settembre per la presentazione dei modelli 730. Sono queste le principali novità che emergono dall’art. 1 del DL 2 marzo 2020 n. 9, pubblicato in Gazzetta Ufficiale e in vigore da ieri, recante misure urgenti per imprese, lavoratori e famiglie connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19. Le disposizioni dell’art. 1 in esame non sono però limitate ai soggetti coinvolti dalle disposizioni di contrasto all’emergenza sanitaria, ma hanno un’applicazione generalizzata. In pratica, con l’art. 1 del DL in esame viene: - disposta una generale anticipazione al 2020 delle nuove scadenze per certificazioni del sostituto d’imposta,...

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I lavoratori dipendenti e i pensionati (in possesso di determinati redditi) possono presentare la dichiarazione con il modello 730. Il modello 730 è una dichiarazione semplificata e vantaggiosa in quanto il contribuente: ottiene il rimborso dell’imposta direttamente nella busta paga o nella rata di pensione, a partire dal mese di luglio (per i pensionati a partire dal mese di agosto o di settembre); non deve preoccuparsi di eventuali versamenti perché le eventuali somme dovute vengono trattenute dalla retribuzione (a partire dal mese di luglio) o dalla pensione (a partire dal mese di agosto o settembre) direttamente in busta paga. Possono utilizzare il modello 730 i pensionati, i lavoratori dipendenti e i soggetti che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente (ma anche altri soggetti quali, per esempio, i sacerdoti della chiesa cattolica, i soci di cooperative, ecc.) anche se nel 2019 non hanno più un sostituto d’imposta . I termini di pres...

/ Massimo NEGRO Venerdì, 29 marzo 2019 5-7 minuti In caso di rilascio del visto di conformità infedele sui modelli 730, il professionista e il responsabile del CAF non sono più tenuti al pagamento di una somma pari all’importo dell’imposta e degli interessi che sarebbero stati richiesti al contribuente ai sensi dell’art. 36-ter del DPR 600/73 (controllo formale delle dichiarazioni), anche qualora l’errore non sia imputabile a dolo o colpa grave del contribuente. È questa l’importante novità introdotta in sede di conversione in legge del DL 28 gennaio 2019 n. 4 su reddito di cittadinanza e pensioni, con la quale viene eliminata la principale (e contestata) disposizione che era stata prevista dal DLgs. 175/2014 a seguito dell’introduzione della dichiarazione precompilata. Come evidenziato da Gilberto Gelosa, Consigliere nazionale dei commercialisti delegato alla fiscalità, in un un comunicato stampa diffuso ieri dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili...

/ Massimo NEGRO Mercoledì, 13 marzo 2019 5-7 minuti Con il provvedimento n. 58168 pubblicato ieri, 12 marzo, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello CSO per la comunicazione della sede telematica per la ricezione dei dati relativi ai modelli 730-4 resi disponibili dalla stessa Agenzia, al fine dell’effettuazione dei conguagli derivanti dalla liquidazione dei modelli 730, con le relative istruzioni di compilazione e le specifiche tecniche per la trasmissione telematica. Ai sensi degli artt. 16 e 17 del DM 31 maggio 1999 n. 164, infatti, i CAF, i professionisti abilitati e i sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale diretta devono provvedere a inviare in via telematica all’Agenzia delle Entrate, unitamente ai modelli 730 elaborati, i relativi risultati contabili derivanti dalla liquidazione delle dichiarazioni (modelli 730-4), ai fini dell’effettuazione dei conguagli in capo ai dipendenti, pensionati o titolari di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, ...

/ Massimo NEGRO Sabato, 28 aprile 2018 5-7 minuti Con la corposa circolare n. 7 dell’Agenzia delle Entrate e della Consulta nazionale dei CAF, pubblicata ieri in serata, è stata aggiornata la guida relativa agli oneri deducibili e detraibili dall’IRPEF, nonché ai crediti d’imposta, in vista della stagione dichiarativa 2018, che si apre di fatto il prossimo 2 maggio, con la possibilità di iniziare ad accettare/modificare e inviare i modelli 730 precompilati. La nuova circolare-guida, relativa alla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per il periodo d’imposta 2017, aggiorna la corrispondente circolare n. 7 del 4 aprile 2017 (relativa al periodo d’imposta 2016) e costituisce una trattazione sistematica delle disposizioni riguardanti oneri detraibili, deducibili e crediti di imposta, anche sotto il profilo degli obblighi di: - produzione documentale da parte del contribuente al CAF o al professionista abilitato, ai fini del rilascio del visto di conformità sulla dichiarazione; -...

Scadenze Una delle novità più rilevanti del 730/2018 riguarda la scadenza che è posticipata al 23 luglio con consegna al CAF (l'anno socrso era il 7 luglio). Nonostante questo è consigliabile consegnare la documentazione quanto prima . Altre novità Fusione Comuni È stata introdotta la casella Fusione Comuni anche per il Domicilio Fiscale 2018 da compilare nel caso in cui il Comune in cui si risiede sia stato istituito per fusione nel corso del 2016 o nel 2017 e se tale Comune ha deliberato aliquote dell’addizionale all’IRPEF differenziate per ciascuno dei territori dei Comuni estinti. Redditi da terreni Per gli anni 2017, 2018 e 2019, i redditi dominicali e agrari non concorrono alla formazione della base imponibile ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola. Locazioni brevi A partire dal 1° giugno 2017, se i contratti di locazione breve sono stati conclusi con...

/ Arianna ZENI Lunedì, 12 febbraio 2018 5-7 minuti Recepite le misure su spese sanitarie e di istruzione, canoni di locazione per studenti universitari fuori sede ed erogazioni liberali per istituti scolastici Fra le principali novità del modello 730/2018, molte riguardano gli oneri detraibili dall’IRPEF che devono essere indicati nel quadro E. In particolare, oltre a quelle relative agli interventi edilizi sugli immobili (si veda “Prorogate e «potenziate» le agevolazioni per i lavori negli immobili” del 27 ottobre 2016), le diversità rispetto allo scorso anno riguardano: - le spese sanitarie; - le spese di istruzione; - le spese sostenute dagli studenti universitari “fuori sede” per canoni di locazione; - le erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici. Fra le spese sanitarie che possono beneficiare della detrazione IRPEF del 19% ai sensi dell’art. 15 comma 1 lett. c) del TUIR rientrano, limitatamente agli anni 2017 e 2018, le spese sostenute per l’acquisto di alimenti a fin...

1. Approvazione del Modello 730/2017 2. Modello 730 precompilato 3. Modello 730 ordinario 4. Quadri del Modello 730/2017 5. Novità del Modello 730/2017 Il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 16.1.2017 ha approvato, con le istruzioni, i modelli 730/2017, 730-1, 730-2 per il sostituto d’imposta, 730-2 per il Caf e per il professionista abilitato, 730-3, 730-4, 730-4 integrativo, con le relative istruzioni, nonché la bolla per la consegna del Modello 730-1, concernenti la dichiarazione da presentare nell’anno 2017 da parte dei soggetti che si avvalgono dell’assistenza fiscale. 1. Approvazione del Modello 730/2017 Con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 16.1.2017 sono stati approvati, con le istruzioni, i modelli 730/2017, 730-1, 730-2 per il sostituto d’imposta, 730-2 per il Caf e per il professionista abilitato, 730-3, 730-4, 730-4 integrativo, con le relative istruzioni, nonché la bolla per la consegna del Modello 730-1, riguardanti la dichiarazione da presentare nell’a...