Informazione Tecnico Giuridica

/ REDAZIONE Venerdì, 20 aprile 2018 2 minuti La Ragioneria Generale dello Stato, con una news pubblicata sul proprio sito, ha reso noto che è in linea l’applicativo SIAR (Segnalazioni Infrazioni Anti Riciclaggio), raggiungibile dalle sezioni “RGS sul territorio” e “Vigilanza e Controllo di Finanza Pubblica”. L’applicativo SIAR è un canale elettronico che la Ragioneria Generale dello Stato ha sviluppato per permettere una migliore gestione delle segnalazioni di infrazioni, relative agli illeciti in materia di antiriciclaggio, tra le Ragionerie territoriali dello Stato e gli istituti bancari e finanziari, nonché tutti gli altri soggetti, obbligati alla comunicazione al Ministero dell’Economia e delle finanze, ai sensi dell’art. 51 comma 1 del DLgs. 231/2007. Si tratta, in particolare, della comunicazione delle violazioni relative a contanti, titoli al portatore, assegni, libretti di deposito bancari o postali al portatore, conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione...

/ Maurizio MEOLI Venerdì, 10 novembre 2017 6-8 minuti Il CNDCEC solleva dubbi sul disegno di legge sull’impiego della CIE nell’adeguata verifica Il CNDCEC, nel corso dell’audizione dinanzi alla Commissione Finanze della Camera, ha espresso talune perplessità in ordine al Ddl. A.C. n. 4662, recante “disposizioni concernenti l’impiego della carta d’identità elettronica nell’adempimento degli obblighi di identificazione previsti dalla normativa per il contrasto del riciclaggio dei proventi di attività criminose”. Si ricorda che, ai sensi dell’art. 1 comma 1 lett. c) del DLgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione digitale o CAD), ai fini del DLgs. medesimo si intende per “carta d’identità elettronica” (CIE) il documento d’identità munito di elementi per l’identificazione fisica del titolare rilasciato su supporto informatico dalle amministrazioni comunali con la prevalente finalità di dimostrare l’identità anagrafica del suo titolare. L’art. 7-vicies ter comma 2-bis del DL 7/2005 convertit...

/ Maurizio MEOLI Lunedì, 24 luglio 2017 6-8 minuti Anche quanto rilevato nel corso dello svolgimento dell’attività professionale continua a valere ai fini della segnalazione In base al nuovo art. 35 comma 1 del DLgs. 231/2007, ai fini dell’invio di una SOS alla UIF, “il sospetto è desunto dalle caratteristiche, dall’entità, dalla natura delle operazioni, dal loro collegamento o frazionamento o da qualsivoglia altra circostanza conosciuta, in ragione delle funzioni esercitate, tenuto conto anche della capacità economica e dell’attività svolta dal soggetto cui è riferita, in base agli elementi acquisiti ai sensi del presente decreto” (ovvero ai sensi del DLgs. 231/2007). La nuova norma presenta taluni elementi di novità rispetto al previgente art. 41 comma 1. Innanzitutto, il sospetto può essere desunto anche dal collegamento o frazionamento delle operazioni (elemento inesistente nel testo previgente). È stabilito, inoltre, che il sospetto è desunto non più “in base agli elementi a dispo...

/ Maurizio MEOLI Sabato, 1 luglio 2017 6-8 minuti Per gli stranieri il limite è però abbassato da 15.000 a 10.000 euro In vista dell’imminente entrata in vigore, il 4 luglio prossimo, del DLgs. 90/2017 – di riforma della disciplina antiriciclaggio (DLgs. 231/2007) – appare opportuno evidenziare come, tendenzialmente, siano destinati a rimanere immutati i limiti all’utilizzo del contante, dei titoli al portatore e degli assegni. In particolare, anche a decorrere dalla suddetta data resterà vietato il trasferimento di denaro contante e di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, “siano esse persone fisiche o giuridiche” (così precisa il nuovo testo dell’art. 49 del DLgs. 231/2007), quando il valore oggetto di trasferimento, sia complessivamente pari o superiore a 3.000 euro. Il trasferimento superiore al predetto limite, “quale che ne sia la causa o il titolo” (anche questa precisazione è recata dal nuovo testo normativo), è viet...

1. Nuovi obblighi antiriciclaggio: soggetti obbligati 2. Adeguata verifica della clientela 3. Identificazione del titolare effettivo 4. Segnalazione di operazione sospetta 5. Nuove «comunicazioni oggettive» 6. Regime sanzionatorio Il D.Lgs. 25.5.2017, n. 90, in vigore dal 4.7.2017 , ha recepito la Direttiva 2015/849/Ue, introducendo alcune disposizioni più severe in materia di antiriciclaggio e contrasto al finanziamento delle attività terroristiche . Tra le novità che interessano i professionisti, l’ obbligo di segnalare l’operazione sospetta prima che venga compiuta la stessa o la prestazione professionale. Un’altra modifica riguarda le comunicazioni oggettive , contenenti dati e informazioni, che dovranno essere inviate all’Uif con cadenza periodica . È, invece, escluso l’ obbligo di adeguata verifica della clientela per la redazione o la trasmissione delle dichiarazioni derivanti da obblighi fiscali e per gli adempimenti in materia di ammi...

/ Luciano DE ANGELIS Martedì, 20 giugno 2017 6-8 minuti In Gazzetta il DLgs. n. 90/2017, in base al quale la mancata individuazione del titolare effettivo diventa causa di annullabilità dell’assise La mancata individuazione del titolare effettivo rischierà di invalidare le assemblee delle società di capitali e delle associazioni. È quanto deriva dalle espresse previsioni del nuovo art. 22 comma 3 del DLgs. 231/2007, così come modificato dal DLgs. 25 maggio 2017 n. 90 pubblicato ieri sul Supplemento Ordinario della Gazzetta Ufficiale e in vigore dal prossimo 4 luglio. Ai sensi del nuovo art. 21, le imprese dotate di personalità giuridica, con obbligo di iscrizione al Registro delle imprese ex art. 2188 c.c. (cioè le srl, le spa, le sapa e le cooperative), nonché le persone giuridiche private diverse dalle imprese (tipicamente fondazioni, associazioni e comitati) avranno l’obbligo di comunicare, per via esclusivamente telematica (in esenzione dell’imposta di bollo), le informazioni attin...

Entro 26 giugno 2017 il legislatore italiano dovrà recepire la Direttiva UE 2015/849 (c.d. “IV Direttiva antiriciclaggio”). Questo momento importante per la storia della disciplina antiriciclaggio può essere l’occasione per fare il punto sulla situazione relativamente ad alcuni nodi relativi alla normativa de  qua. Un momento importante della disciplina antiriciclaggio e antiterrorismo è costituita dal momento del conferimento dell’incarico professionale. Detto momento costituisce oggi un momento delicato nell'instaurazione dei rapporti tra il cliente e il professionista. Oggi il libero professionista deve destreggiarsi attraverso una miriade di adempimenti che trovano fondamento in diverse disposizioni di legge. Tra queste la più rilevante fonte di adempimenti è costituita dalla disciplina antiriciclaggio. La disciplina antiriciclaggio trova fondamento nella Direttiva 2005/60/Ce (terza direttiva), recepita in  Italia per mezzo del D.lgs. n. 231 del 21 novembre 2007, che più a...